El interes de la Agencia Tributaria por las monedas digitales !!!

La expansión del bitcoin y de otras monedas digitales y toda la actividad económica que generan a su alrededor ha despertado el interés de la Agencia Tributaria. La irrupción de este fenómeno está trayendo de cabeza a legisladores y bancos centrales para intentar regularlo. Mientras Hacienda afina su fiscalidad, varios abogados responden a las cuestiones fundamentales para mineros e inversores. El minado de bitcoins se considera una actividad, con unos gastos y unos ingresos, y por tanto hay que darse de alta y pagar el IAE. Mientras tanto, la Agencia Tributaria estudia esta nueva figura para regularla. Hay mucha ambigüedad en la legislación con respecto a cómo tributan las divisas virtuales. La Agencia Tributaria conoce nuestro patrimonio y, aunque no pueda estar al corriente de la cuantía que poseemos en criptomonedas, cualquier incremento sustancial en los bienes puede levantar sospechas. En cuanto se haga alguna compra con bitcoins de cierta entidad o se venda monedas y el dinero pase a una cuenta bancaria ese patrimonio quedará a disposición de la Agencia Tributaria. Otra de las dudas que puede surgir es qué pasa en el caso de comprar ethereum, la considerada segunda criptodivisa más popular, en bitcoins.

El 38,6% de los alquileres no se declara al fisco !!!

El 38,6% de los alquileres no se declara al fisco, según los últimos datos facilitados por el Sindicato de Inspectores de Hacienda (Gestha), un porcentaje importante a pesar del riesgo que corre un propietario de que le ‘cacen’ ya que Hacienda ha extremado la vigilancia con nuevas herramientas que ponen a la Agencia Tributaria sobre la pista de un posible arrendamiento fraudulento. Los dos perfiles más comunes de defraudadores son:
. los jubilados que alquilan su segunda residencia en negro para completar su pensión, y
. también el que aquellos que compraron su vivienda duran el boom pensando que iba a tener una revalorización y ahora alquilan para pagar su hipoteca con ese arrendamiento sumergido.

Gestha avisa sobre este fraude “poco sofisticado” que elimina el derecho a la deducción fiscal y da lugar a sanciones de hasta el 150% de lo defraudado.

Plusvalías // Los ayuntamientos responden !!!

Madrid y Zaragoza han recurrido para evitar devolver lo cobrado por el impuesto de plusvalía después de que el Constitucional anulara el cobro de la tasa en la venta de pisos sin beneficios. El TS ha decidido admitir a trámite un recurso de casación del Ayuntamiento de Madrid, y recientemente otro de Zaragoza. Más allá de Madrid, dado que el caso será extrapolable a los más de 8.000 municipios españoles, están en juego los más de 10.000 millones de euros que las corporaciones locales han cobrado en los últimos cuatro años, que es el periodo sobre el que es posible reclamar.

Es decir, desde marzo de 2014 para nuevos litigios.

Hacienda y las pensiones procedentes del extranjero

Hacienda ha ingresado más de 319 millones de euros como consecuencia del proceso extraordinario de regularización de pensiones procedentes del extranjero, correspondiente a ingresos percibidos entre 2010 y 2013. Así consta en una respuesta dada por el Gobierno, en la que el Ejecutivo cifra en un total de 147.462 los declarantes acogidos a este proceso extraordinario de regularización.

Por comunidades autónomas, Andalucía es el territorio que más declarantes se vieron obligados a acogerse a este proceso de regularización, con un total de 35.493 contribuyentes, seguida de la Comunidad Valenciana (21.688 personas) Galicia (20.945), Comunidad de Madrid (16.497), Cataluña (13.434), Castilla y León (10.459) y Murcia (6.415).

Remuneración de los consejeros delegados !!!

El sistema de remuneración de los consejeros delegados o ejecutivos debe constar en los estatutos sociales. La remuneración de los administradores sociales es un tema muy controvertido desde que en 2014 la Ley para la mejora del gobierno corporativo introdujera importantes modificaciones en la regulación de esta materia. Se han aplicado criterios muy distintos sobre si todo tipo de retribuciones que perciben los consejeros que forman parte del consejo de administración de las sociedades no cotizadas tienen que figurar en los estatutos sociales -ya sea en los iniciales o en modificaciones posteriores- y sobre si la junta general de socios debe controlarlas en cualquier caso. El Tribunal Supremo ha dictado una importante sentencia el 26 de febrero en la que interpreta la normativa y pone fin a una de las grandes polémicas en torno a esta cuestión.

2018 // Novedades de cotización a la Seguridad Social

La Orden ESS/55/2018, publicada en el BOE de 29 de enero de 2018, desarrolla las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2018, con efectos desde el día 1 de enero de 2018.

La Orden mantiene las cuantías del TOPE MÁXIMO de la base de cotización a la Seguridad Social en aquellos regímenes que lo tengan establecido y las BASES MÁXIMAS de cotización aplicables en cada uno de ellos.

Actualiza, en general, las BASES MÍNIMAS que anualmente aumentan en la misma proporción en que lo hace el salario mínimo interprofesional, que se ha incrementado un 4%.

A continuación destacamos las principales novedades en las cuantías:

Régimen Especial Seguridad Social trabajadores por cuenta propia o autónomos (RETA):

Se mantienen los tipos de cotización existentes en el año 2017.

La base mínima de cotización se mantiene en 919,80 euros mensuales.

La base mínima de cotización del autónomo que en algún momento del año 2017 y de manera simultánea hay tenido contratado 10 o más trabajadores por cuenta ajena, así como la del autónomo societario se incrementa un 4 %, quedando establecida en 1.199,10 euros mensuales.

La base máxima de cotización se mantiene en 3.751,20 euros mensuales.

La base de cotización para autónomos que, a 1 de enero de 2018, sean menores de 47 años de edad será la elegida por estos, dentro de los límites que representan las bases mínima y máxima.

Igual elección podrán efectuar aquellos trabajadores autónomos que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2017 haya sido igual o superior a 2.023,50 euros mensuales, o causen alta en este régimen especial.

Los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2018, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 2.023,50 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.023,50 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2018, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación.

Los trabajadores autónomos que, en razón de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultáneamente, hayan cotizado en 2017, respecto de contingencias comunes en régimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Régimen de Seguridad Social que corresponda por su actividad por cuenta ajena, así como las efectuadas en el régimen especial, por una cuantía igual o superior a 12.739,08 euros tendrán derecho a una devolución del 50 % del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantía, con el tope del 50 % de las cuotas ingresadas en el régimen especial en razón de su cotización por las contingencias comunes de cobertura obligatoria.

La devolución se efectuará de oficio por la Tesorería General de la Seguridad Social antes del 1 de mayo de 2018, salvo cuando concurran especialidades en la cotización que impidan efectuarlo en ese plazo o resulte necesaria la aportación de datos por parte del interesado, en cuyo caso el reintegro se realizará con posterioridad a esa fecha.

Régimen General de la Seguridad Social (RGSS):

El tope máximo de la bases de cotización al Régimen General se mantiene en 3.751,20 € mensuales.

El tope mínimo de cotización para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será equivalente al SMI vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 858,60 euros mensuales, que supone un incremento del 4%.

Las bases máximas para la cotización por contingencias comunes se mantiene para los grupos de cotización 1 a 7 en 3.751,20 €/mes, y para los grupos 8 a 11 en 125,04 €/mes.

Las bases mínimas para la cotización por contingencias comunes se incrementan un 4%, y queda establecida en 1.199,10 €/mes para el grupo 1 de cotización, en 994,20 €/mes para el grupo 2, en 864,90 €/mes para el grupo 3, y en 858,60 €/mes para los grupos de cotización 4 a 7. La base mínima para los grupos de cotización 8 a 11 es de 28,62 €/día.

Se mantienen los tipos de cotización existentes en el año 2017, así como los tipos de la cotización adicional por horas extraordinarias.

Sistema Especial Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, establecido en el RGSS:

Las bases máximas por contingencias tanto comunes como profesionales durante los períodos de actividad se mantienen, y las bases mínimas se incrementan un 4 %.

En el año 2018, la base mensual de cotización aplicable para los trabajadores por cuenta ajena incluidos en este sistema especial durante los períodos de inactividad será de 858,60 euros (+4%).

El tipo de cotización por contingencias comunes, aplicable durante los períodos de actividad a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, es de 23,35 %, siendo el 18,65 por ciento a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

Se incrementan las reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este sistema especial durante los períodos de actividad con prestación de servicio, respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 al 11.

Cotización Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el RGSS:

Las bases de cotización por contingencias comunes se han incrementado un 4 % a partir del 1 de enero de 2018, y el tipo de cotización por contingencias comunes será el 27,40 %, siendo el 22,85 % a cargo del empleador y el 4,55 % a cargo del empleado.

Se mantiene la reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes en este sistema especial, a los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad contractual, y dado de alta en este Sistema Especial a un empleado de hogar a partir del 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011, y la ampliación de esta reducción con una bonificación del 45% para las familias numerosas.

Otros incrementos:

A partir de 1 de enero de 2018, las bases mínimas de cotización por contingencias comunes por horas aplicables a los contratos de trabajo a tiempo parcial se incrementan un 4%.

En el año 2018, las cuotas mensuales de cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se incrementa un 4%.

Otras informaciones:

El RD 1077/2017 establece la cuantía del Salario Mínimo Interprofesional del año 2018, que se incrementa un 4%. El salario mínimo para cualesquiera actividades en la agricultura, en la industria y en los servicios, queda fijado en 24,53 euros/día o 735,9 euros/mes.

El IPC general en el mes de diciembre de 2017 es del 1,1%.

Para cualquier aclaración o ampliación pueden contactar con nuestro despacho.

2018 // Informe recaudación tributaria

Los principales resultados del Informe mensual de recaudación tributaria de noviembre de 2017.

Los ingresos en noviembre sumaron un total de 12.799 millones, un 9,5% más que en el mismo período de 2016. A falta de un mes para finalizar el año, los ingresos totales acumulan un crecimiento del 4,1%; sin el impacto del nuevo sistema de gestión del IVA (SII), el aumento sería del 6,4%. Los cambios normativos en vigor en 2017 tuvieron un impacto negativo sobre los ingresos, valorado en 3.202 millones, aunque, si no se tiene en cuenta el SII (que también se corrige en los ingresos homogéneos), el impacto tendría signo positivo con un importe de 775 millones.

  • Los ingresos por IRPF crecieron hasta noviembre un 6,4%.
  • Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades crecieron hasta noviembre un 5,3%.
  • En el IVA los ingresos homogéneos crecieron hasta noviembre un 8,7%.
  • En el acumulado del año los ingresos homogéneos por Impuestos Especiales crecieron un 1,6%.

Ver informe nov 2017, aqui
Otros informes 2017

2017 // Embargo de bienes del empresario

Cobrar la deuda de una compañía en quiebra embargando los bienes personales del empresario o administrador de una sociedad no va a ser tan fácil para Hacienda o la TGSS, ya que un juzgado de lo contencioso administrativo de Barcelona acaba de limitar esta facultad, obligando a la institución pública de turno a que demuestre que realmente se trata de un concurso culpable antes de empezar a embargar el patrimonio particular del gestor.

La sentencia establece que “la Administración debería ser prudente” antes de iniciar este tipo de acciones y que además no es suficiente con probar que hay una insolvencia para establecer la responsabilidad. Por ejemplo, podría hacer un requerimiento previo para conocer la situación de la compañía.